一、税收及其种类
(一)税收的基本特征
1.税收的含义:
2.税收与国家、税法的关系
3.税收的基本特征
⑴、特征:
比较税收与其他财政收入的形式
项目
特征 税 利 债 其他 强制性 无偿性 固定性
⑵、三者之间的关系
①、 区别(含义不同)
②、 联系
(二)我国税收的种类
1.税收种类:根据征税对象划分为
2.目前在我国影响很大的两个税种
种类 含义 纳税人 税率 作用
增殖税
个人所得税
二、依法纳税是公民的基本义务
1.我国税收的性质:
2.违反税法的四种行为
比较四种违反税法的行为
行为
比较 偷税 欠税 骗税 抗税
异 含义 手段 表现 同 3、公民如何增强纳税人意识?
(一)税收的基本特征
【思考】⑴、税收主体(谁在收税)?
⑵、税收目的(为什么收税)?
⑶、征税手段(怎么收税)?
⑷、税收地位:
3.【探究】P69
⑴、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?
⑵、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确?为什么?
附:个税起征点的调高,有利于调节过高收入,减轻工薪者的负担,缩小收入差距,实现社会公平,是落实科学发展观的表现,有利于构建社会主义和谐社会,实现共同富裕的目标
【补充材料】:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人,要看其是否取得应税收入,是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负税人。(负税人是指最终承担税款的单位和个人。)
【思考】:为什么依法纳税是公民的基本义务?
【巩固提升】
【学习过程】 【导学设计】 一、单项选择题
1.2010年初,某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策,在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下,采用伪造材料的方式,虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 ( )
A.偷税行为 B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为
2.某人到饭店吃饭,结帐时服务员说,如果不要开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是 ( )
A.表明企业有经营自主权 B.是偷逃国家税款的行为
C.是骗税行为,应受到法律制裁 D.对消费者有利,消费者最终会得到实惠
3.对公民应依法自觉诚信纳税的原因,下列阐述错误的是 ( )
A.我国的税收是取之于民,用之于民的
B.我国的税收是凭借国家的政治权力征收的
C.我国的税收是为实现国家职能服务的
D.我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的
4.右图中病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:"我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月税款交了吧。"这启示我们 ( )
①税收具有强制性、无偿性和固定性
②依法纳税是公民的基本义务
③公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税
④在我国,税收取之于民,用之与政府日常开支
A.①② B.③④ C.②③ D.②④
5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议,你认为观点正确的是 ( )
A.税收是国家通过法律形式予以确定的,不是县政府说了算
B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做
C.税收是交给国家的,县政府是国家机关,重奖不用缴税
D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税
6.从2010年起,我国将全面实现个人所得税全员全额扣缴申报管理。从公民个人来讲,要做到自行申报个税,就应当 ( )
A.关注税收使用,检举骗税行为 B.增强纳税意识,自觉诚信纳税
C.加强税收监督,落实依法征税 D.履行纳税义务,重罚偷税人员
7.从4月1日起,一年一度的全国税收宣传月活动又将拉开帷幕,这是第19个全国税收宣传月。2010年全国税收宣传月的主题是"税收、发展、民生"。这个主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系,阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵,体现了税收的职能和取之于民、用之于民的本质,符合党的十七大提出的科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署和对税收工作的总体要求。
有人说依法诚信纳税是公民应尽的义务,请谈谈你的看法。